高于一般通胀率的医疗成本增长率，法律强加的责任，以及政府缺乏适当的社会和税收政策，这仅仅是大多数巴西企业在向其员工提供补充医疗福利过程中所面临的部分问题——

据巴西地理统计局的预测，在未来5年内，巴西的人口很可能将超过两亿，到2025年之前这个数字预计将达到2.28亿。不难看出，对于一个困难重重、社会反差很大却有巨大经济增长潜力的国家来说，人口问题对未来的健康、教育和总体社会条件影响颇深。

依目前状况来看，医疗保险行业的前景很可能会比较混乱。大多数巴西人所接受的医疗保险服务是由联邦政府提供的，其在质量方面还远远达不到最低标准水平。除此之外，还有相当一部分人群根本无法享受到医疗服务。

政府无力制定、实施和执行社会政策（主要是教育和医疗方面的政策），引伸出该问题的社会责任，而这些责任实际上已从政府转向了私营企业。

除了法定收入所得税和社保缴费，企业还需为其员工及家属提供补充医疗福利。另外，大中型企业为了吸引和保留高端专业人才，还必须提供补充医疗福利。

在巴西1.94亿（2009年12月的统计数据）的总人口当中，仅有近4000万人享有私营医疗服务，而且其中有3200万人是通过就业享有此项福利；其余则向私营保险供应商购买个人及家庭医疗保险。

根据2008年末国际著名人力资源咨询公司美世在当地进行的市场调查，企业承担了医疗计划总成本的约86%，其余的14%由员工及其家庭承担。此外，巴西医疗计划的成本增速已经超过总体消费者价格指数，因此，医疗费用的成本控制已经成为巴西企业优先考虑的重大事项。

2009年，企业的医疗计划已经向保险公司和私人健康机构支付了将近450亿巴西雷亚尔（相当于250亿美元），接近于巴西政府出资的医疗保险体系（SistemaúnicodeSaúde）的年度预算。考虑到该体系覆盖了所有的巴西公民，而企业除了强制性的社会保险和福利，还有附加的医疗保险福利，这个数字更加令人印象深刻。

企业所面临的巨大挑战

从统计数据中可以明显看到，在过去几年里，医疗计划成本（一般是指医疗通胀率）的增速在大部分时间里都超过了总体通胀率，而且令人担忧的是，这个成本增长还在不断加速上扬。

医疗通胀率受到多种变化因素的影响，而这些变化因素均超出了企业的能力控制范围，例如：人口平均寿命的提高；新的疾病和新兴的医疗手段，以及由两者促进开发的新技术、设备和药物；受价格由市场决定的处方药和手术材料成本持续上涨；为医疗计划提供服务的经纪人、医院、诊所和化验室之间的协商；网络内的医生意图获得更高的报酬等。

在年度费用方面，巴西企业的员工补充医疗保险预算平均比工资预算高了11%。而且，在企业提供的所有常规员工福利当中，医疗保险已经成为费用最大的福利项目。

为此，政府需要采取一些措施来控制医疗保险费用的快速增长，例如，降低强加给企业的一些费用和工资税收负担。几年前，企业尚有一部分社会保险缴费分配给了医疗保险，但目前，没有任何具体财政缴费被分配给医疗保险，而企业缴纳给社会保险的款项也没有用于公共医疗保障的支出。而且，问题还不止这些。

企业未作出足够的努力将医疗福利保持在其薪酬福利包内，即使他们必须将部分医疗福利费用转嫁给员工。根据巴西的法律，企业必须继续为那些无正当理由就被解聘的员工和退休员工提供医疗计划保障（前提是这些计划由员工共同缴费）。法律规定，退休人员的医疗保障期限视其在职期间的缴费年限而定，在职期间缴费每满一年就可在退休后享受医疗保障一年；缴费10年以上则可获得终生医疗保障。

这种“延续性保障”被归类为退休人员的福利，同时根据巴西的会计准则和国际会计准则，企业在提供退休人员福利的时候，无论是直接补贴或间接补贴，都必须通过精算并记录到企业的资产负债表当中，而这也会对一些企业的财务结果造成重大影响。

正如之前所提到的，在提供补充医疗福利的过程中寻找能够在最大程度上降低财务影响和内在风险的替代计划是一项艰巨的挑战。

而问题在于，什么时候企业能够不用承担由政府强加给自身的负担？或许不会太久。如果政府通过了那些将更多责任分配给企业的法规提案，那么补充医疗福利也许会被停止，或者员工为这些福利计划承担的缴费将会大幅增长。

企业目前能够做些什么？

尽管目前存在这些困难，企业还是可以采取一些措施为将来做准备。

一个清楚的形势是：医疗成本增速快于一般通胀率的趋势至少在中短期内不会停止。企业也无法通过严格的成本控制来降低医疗保险计划所带来的内在风险。但从长远来看，我们还是可以采取一些措施去提供更为均衡的成本效益关系，例如：评估为在岗员工和不在岗员工设计的医疗计划，看看是否有更简单可靠且能够以合理的成本提供既能令员工满意又能保证质量的计划；引进企业和员工成本分担机制，这项机制的关键是通过共同参与，形成一种合作关系和责任共担的环境；进行健康和疾病预防教育，旨在提高生活质量，这对于控制中长期的医疗成本十分重要；详细分析员工及其家庭成员的健康风险，以识别出较高风险及需要马上采取应对措施的风险；为慢性疾病和高风险病例制定管理计划，因为它们将占用大部分医疗费用；投资于员工沟通计划，加强员工善用医疗计划的意识，从而消除不恰当或不必要的成本支出；建立一种管理模型，用来整合主要健康管理行为的数据，包括临床医学和职业医学，同时开发历史数据库来提高数据的管理。除此之外，还可以探索提供退休人员福利的其他方法。

在此所建议的一些措施可能包含了中长期投资，所以其回报往往无法在短期内衡量。不过，企业必须迈出第一步，即使是很小的一步，以避免在未来会发展成为更严重的问题。

让政府听听企业的建议

高于一般通胀率的医疗成本增长率，法律强加的责任，以及政府缺乏适当的社会和税收政策，仅仅是大多数巴西企业在向其员工提供补充医疗福利过程中所面临的部分问题。

当地企业协会若采取更为积极的态度和在论坛中承担代言人的角色将有助于改善目前的状况。一旦企业决定取消或终止团体医疗福利，即使以现金作为补偿，员工还是可能会受到严重的影响。因为在巴西，个人医疗保险计划相对较为昂贵，而且往往有很多限制条件，如等待期和除外责任等。

不过，仍有一些方法可以让巴西企业避免负面后果。其中一种就是，让政府就如何合理地承担巴西员工医疗保障成本的问题听取各企业的建议，从而避免在已经昂贵的劳动力成本之上增加更多的支出。

作者为美世拉丁美洲医疗和员工福利业务负责人

何为补充医疗？

补充医疗是在社保基础上为职工做的福利保险，来弥补社保医疗的不足和缺项，比如：门诊、住院中起付线以下的部分，和社保报销比例中没有消化的部分，但自费药、自费的医疗项目也是不能报销的，另外所有做补充医疗的员工，企业一定要先为职工投保社保。这样，才有可能在社保的基础上，给职员上补充医疗。

补充医疗是企业给职工的福利，属于企业的自愿行为，可以上也可以不上，保险期间是一年一保，企业期满后第二年不想续保，也是可以的，不像社保是国家规定的，带有强制的性质。效益好的单位在补充医疗中，还可以带上配偶、孩子，加上看牙科、全球医疗等等。